ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO.
TITULO I. Introducción.
Lección 1. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL; CONFIGURACIÓN Y ANTECEDENTES.
1. Concepto de sistema tributario.
2. Evolución histórica del sistema tributario español.
2.1. Desde la Reforma de 1845 hasta la reforma de 1964.
2.2. La reforma tributaria iniciada en 1977.
2.3. El sistema tributario y la Unión Europea.
3. Referencia al sistema tributario de las Haciendas autonómicas y locales.
TITULO II. Sistema Tributario del Estado
CAPITULO I. Imposición sobre la Renta.
Lección 2. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF).
1. Naturaleza y ámbito de aplicación.
2. El hecho imponible, delimitación: rentas exentas y no sujeción al IRPF.
3. El sujeto pasivo.
4. La unidad familiar: Tributación conjunta e indivi¬dual.
5. La atribución de rendimientos.
6. La base imponible: concepto de base imponible general y base imponible del ahorro.
7. Rendimientos del trabajo.
8. Rendimientos del capital mobiliario.
9. Rendimientos del capital inmobiliario (referencia a la renta imputada inmobiliaria).
10. Rendimientos de actividades empresariales, profesio¬nales y artísticas. La estimación objetiva: por coeficientes y por módulos, signos e índices. Deberes contables.
11. Ganancias y Pérdidas patrimoniales.
12. Transparencia fiscal internacional.
13. La imputación de rentas (rentas inmobiliarias, remisión a otro lugar).
. Las normas de integración y compensación de la base imponible. Las reducciones: la base liquidable; los mínimos exentos como parte de la base liquidable.
2. El tipo de gravamen: las tarifas impositivas estatal y autonómica.
3. Las deducciones de la cuota (estatal y autonómica).
4. La cuota líquida y la cuota diferencial.
5. Régimen de los ingresos anticipa¬dos: las retenciones, los ingresos a cuenta y los pagos fraccionados.
6. Gestión del impuesto: declaración y pago.
7. Infracciones y sanciones.
Lección 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES
1. Fuentes normativas.
2. Naturaleza, caracteres y ámbito de aplicación.
3. Hecho imponible y exenciones. Devengo.
4. Sujeto pasivo.
5. Tributación de rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
6. Tributación de rentas obtenidas sin establecimiento permanente.
7. Régimen de entidades en atribución de rentas.
7.1. Entidades en régimen de atribución.
7.2. Entidades en atribución de rentas constituidas en España.
7.3. Entidades en atribución de rentas constituidas en el extranjero.
Lección 4. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS).
1. Naturaleza y ámbito de aplicación.
2. Hecho imponible. Entidades exentas y no sujetas.
3. El sujeto pasivo: residencia y domicilio fiscal.
4. Base imponible. Corrección del resultado contable.
5. Reglas de valoración de los ingresos y gastos. Rela¬ción contabili¬dad-fiscali¬dad. Especial referencia al régimen de valoración por el precio de mercado.
6. Ingresos computables: clases.
7. Gastos deducibles: requisitos y enumeración. La amortización.
8. Ganancias de capital.
9. Imputación temporal de ingresos y gastos.
10. Imputación de bases imponibles positivas de sociedades transparentes y la transparencia fiscal internacional.
11. La compensación de bases imponibles negativas.
12. Tipos de gravamen y cuota tributaria.
13. Las deducciones y bonificaciones de la cuota.
14. Deducciones por inversión.
15. Gestión del impuesto: declaración y pago.
16. Régimen de los ingresos anticipados.
17. Deberes registrales y contables.
18. Infracciones y sanciones.
19. Regímenes especiales del impuesto:
a) Régimen de las entidades parcialmente exentas.
b) Régimen de transparencia fiscal.
c) Transparencia fiscal internacional
d) Régimen de los grupos de sociedades.
e) Régimen de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.
f) Régimen de las empresas de reducida dimensión
g) Régimen de las cooperativas.
h) Régimen de las fundaciones.
i) Otros regímenes especiales.
CAPITULO II. Imposición sobre el patrimonio.
Lección 5. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (IP).
1. Caracteres y posición en el sistema.
2. Hecho imponible; exenciones.
3. Sujeto pasivo.
4. Base imponible: normas de valoración. La base liqui¬dable.
5. Deuda tributaria: la tarifa y las deducciones en la cuota. El límite de la cuota.
6. Gestión del impuesto.
CAPITULO III. Imposición sobre las adquisiciones patrimoniales lucrati¬vas.
Lección 6. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD).
1. Caracteres y posición en el sistema.
2. Hecho imponible: caracterización genérica y delimita¬ción.
3. Obligados tributarios.
4. Base imponible: definición, determinación en adquisi¬ciones "mortis causa" y en transmisiones lucrativas "inter vivos", acumulación de adquisiciones lucrati¬vas, valoración.
5. Base liquidable.
6. Deuda tributaria: la tarifa, coeficientes multiplica¬dores y deducciones de la cuota.
7. Normas especiales.
8. Gestión del impuesto:
8.1. Declaración y autoliquidación.
8.2. Aplazamiento y fraccionamien¬to del pago.
CAPITULO IV. Imposición sobre tráfico y consumo.
Lección 7. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (ITPyAJD).
1. Caracteres y fuentes normativas.
2. Normas comunes a las tres modalidades del tributo; aplicación territorial; exenciones; la comprobación de valores; devengo y prescripción.
3. Modalidad "Transmisiones patrimoniales onerosas". Hecho imponi¬ble; sujeto pasivo; base imponible; tipos de gravamen.
4. Modalidad "Operaciones societarias"; hecho imponible; sujeto pasivo; base imponible; tipo de gravamen.
5. Modalidad "Actos jurídicos documentados": clases.
6. Gestión del impuesto.
Lección 8. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA).
1. Antecedentes y fase de introducción en España.
2. Naturaleza y ámbito de aplicación.
3. Hechos imponibles. Los supuestos de no sujeción
4. Las distintas clases de exenciones.
5. El lugar de realización de las operaciones sujetas; el devengo.
6. Sujetos pasivos.
7. La base imponible.
1.1. Régimen general.
1.2. Reglas especiales.
1.3. Determinación de la base imponible.
8. Tipos de gravamen y cuota tributaria.
9. La repercusión del impuesto.
10. La deducción. Reglas especiales: prorrata, bienes de inversión y otros supuestos.
11. Devolución del impuesto.
12. Los deberes formales.
16. La gestión del impuesto.
17. Regímenes especiales.
a) Régimen simplificado.
b) Régimen de la agricultura, ganadería y pesca.
c) Régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colec¬ción.
d) Régimen especial del oro de inversión.
e) Régimen de las agencias de viaje.
f) Régimen del recargo de equiva¬lencia.
g) Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica.
Lección 9. IMPUESTOS ESPECIALES O ACCISAS.
1. Adaptación de la imposición a la nueva configuración de la Unión Europea.
2. Ámbito de aplicación.
3. Los impuestos especiales de fabricación: Disposiciones comunes.
3.1. La imposición sobre bebidas alcohólicas.
3.2. El Impuesto sobre Hidrocarburos.
3.3. El Impuesto sobre las Labores del Tabaco.
3.4. El Impuestos sobre la Electricidad.
4. El impuesto especial sobre determinados medios de transporte.
5. El Impuesto sobre Primas de Seguros.
6. Tributos sobre juegos de suerte, envite o azar.
CAPITULO V. Otros tributos estatales
Lección 10. TASAS FISCALES Y OTRAS EXACCIONES.
1. Configuración actual y fuentes normativas.
2. Tasas fiscales en especial.
3. Prestaciones patrimoniales de carácter público.
4. Las contribuciones especiales como tributos del Estado.
Titulo III. Sistemas Tributarios Territoriales.
Lección 11. INGRESOS TRIBUTARIOS DE LAS CCAA.
1. Fuentes. Régimen general, y régimen de concierto y convenio.
2. Ingresos tributarios: clasificación.
3. Tributos propios.
4. Recargos sobre impuestos estatales.
5. Tributos cedidos.
6. El régimen especial de concierto y convenio.
7. Otros ingresos de las CCAA.
Lección 12. INGRESOS TRIBUTARIOS DE LAS CORPORACIONES LOCA¬LES.
1. Los ingresos tributarios de las Corporaciones Loca¬les.
2. El poder tributario de las Corporaciones Locales.
3. Los impuestos en la Hacienda Municipal.
3.1. Impuestos obligatorios.
3.1.1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
3.1.2. Impuesto sobre Actividades Económicas.
3.1.3. Impuesto sobre Vehículos de Tracción mecánica.
3.2. Impuestos potestativos.
3.2.1. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de naturaleza urbana.
3.2.2. Impuesto sobre Construcciones, Instala¬ciones y Obras.
3.2.3. Impuesto sobre gastos suntuarios: aprovechamiento de cotos de caza y pesca.
4. Los recargos.
5. Regímenes especiales.
6. Otros ingresos de las Entidades locales.
Titulo IV. Ingresos Tributarios de la Unión Euro¬pea.
Lección 13. INGRESOS TRIBUTARIOS DE LA UNION EUROPEA.
1. Los derechos del arancel aduanero común.
2. Los gravámenes agrícolas.
3. Participación en el IVA de los Estados miembros.
4. Impuesto sobre los sueldos y salarios de los funcio¬narios.
5. La exacción CECA.