Planificación fiscal
GUÍA DOCENTE Curso 2013-14
Titulación: | Grado en Administración y Dirección de Empresas | 201G |
Asignatura: | Planificación fiscal | 220 |
Materia: | Hacienda pública y régimen fiscal |
Módulo: | Fundamentos de economía: hacienda pública y régimen fiscal |
Carácter: | Optativa | Curso: | 4 | Semestre: | Semestral |
Créditos ECTS: | 6,00 | Horas presenciales: | 60,00 | Horas estimadas de trabajo autónomo: | 90,00 |
Idiomas en que se imparte la asignatura: | Español |
Idiomas del material de lectura o audiovisual: | Español |
Departamentos responsables de la docencia
ECONOMÍA Y EMPRESA | R104 |
Dirección: | C/ La Cigüeña, 60 | Código postal: | 26004 |
Localidad: | Logroño | Provincia: | La Rioja |
Teléfono: | 941299382 | Fax: | 941299393 | Correo electrónico: | |
Profesorado previsto
Profesor responsable de la asignatura: | Ramírez Esquibel, Jesús Manuel |
Teléfono: | 941299396 | Correo electrónico: | manuel.ramirez@unirioja.es |
Despacho: | 023 | Edificio: | Edificio Quintiliano |
Horario de tutorías: | Lunes de 17 a 20 horas y miércoles de 9 a 12 horas |
Descripción de los contenidos
El objetivo de esta asignatura es el de exponer la fiscalidad empresarial, de forma práctica, en relación con el desarrollo de la actividad empresarial, tomando como referencia los conocimientos teóricos adquiridos en las asignaturas obligatorias. Este enfoque nos permitirá establecer un método de resolución de los problemas fiscales más cercano a la realidad empresarial.
Los descriptores de la asignatura son:
- Marco normativo básico.
- Operaciones de constitución y comienzo de actividades de la empresa. Elección de la forma jurídica. Relevancia de los aspectos fiscales en el conjunto de decisiones asociadas. Valoración de las obligaciones registrales y formales. Supuestos prácticos cumplimentando los modelos y formularios necesarios.
- Tributación de las diversas operaciones realizadas en el devenir de la actividad económica. Actividades genéricas. Operaciones de financiación e inversión. Retribuciones al personal. Beneficios y política de dividendos. Supuestos prácticos del conjunto del ejercicio económico correspondientes a sujetos pasivos en diferentes regímenes tributarios y cumplimentando los modelos y formularios precisos.
- Evaluación y cuantificación del riesgo fiscal. Infracciones y sanciones
Se considera necesario conocer:
- La estructura del sistema fiscal español: estatal, autonómico y local. Relación y coordinación ente las figuras tributarias que lo integran.
- La normativa que regula los principales impuestos, y la aplicación de la misma a diferentes supuestos.
Relación de asignaturas que proporcionan los conocimientos y competencias requeridos
Contabilidad e impuestos
Hacienda pública y sistema fiscal
Contexto
Competencias
Competencias generales
CGIT1 - Capacidad de análisis y síntesis
CGIT2 - Capacidad de organización y planificación
CGIT3 - Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
CGIT4 - Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio
CGIT5 - Habilidad para buscar y analizar información proveniente de fuentes diversas
CGIP7 - Capacidad para trabajar en equipo
CGIP8 - Trabajo en un contexto internacional
CGIP9 - Habilidad en las relaciones interpersonales
CGIP10 - Capacidad crítica y autocrítica
CGS12 - Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica
CGS13 - Capacidad de aprendizaje autónomo
CGS14 – Creatividad
Competencias específicas
CE2 - Conocer la normativa que afecta a la gestión empresarial y al funcionamiento de los mercados
CE3 - Identificar las fuentes de información relevante y su contenido
CE4 - Derivar de los datos económicos y sociales información relevante para la toma de decisiones
CE5 - Gestionar y administrar una empresa u organización de pequeño tamaño, principales integrantes del tejido empresarial más próximo, entendiendo su ubicación competitiva e institucional e identificando sus fortalezas y debilidades
CE6 - Integrarse en cualquier área funcional de una empresa u organización: contabilidad, finanzas, marketing, recursos humanos y producción y desempeñar con soltura cualquier labor de gestión en ella encomendada
CE7 - Emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de empresas y mercados
CE8 - Redactar proyectos de gestión global o de áreas funcionales de la empresa
Resultados del aprendizaje
- El alumno ampliará los conocimientos sobre impuestos adquiridos en las asignaturas obligatorias que forman parte de esta materia.
- Conocerá y resolverá las implicaciones fiscales que conlleva la creación de una empresa
- Conocerá y realizará las obligaciones de carácter periódico que a lo largo del devenir empresarial afectan a las diferentes organizaciones en función de su forma jurídica, su actividad, etc.
- Valorará la repercusión fiscal de operaciones de financiación e inversión, de retribución al personal, de política de dividendos.
Temario
Tema 1. Planificación Fiscal
Lección 1-Definición
Lección 2-Diferentes ámbitos de la planificación fiscal
Lección 3-Reflexiones sobre la gestión fiscal en la empresa.
Tema 2. Carácteristicas de los principales impuestos en la planificación fiscal
Lección 1- Sistema fiscal español
Lección 2- Impuestos locales
Lección 3- Impuesto sobre el patrimonio
Lección 4-Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Lección 5-Impuesto sobre sociedades
Lección 6-Impuesto sobre el valor añadido
Lección 7-Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
Tema 3. Planificación fiscal al inicio de una actividad.
Lección 1-El nacimiento de una empresa: Empresario individual y principales formas societarias
Lección 2-Parámetros a considerar para elegir la opción jurídica y fiscal más adecuada
Tema 4. Planificación fiscal de determinadas operaciones
Lección 1-Operaciones de financiación
Lección 2-Puntas de tesorería
Lección 3-Fiscalidad de los activos inmobiliarios
Lección 4-Retribuciones al personal
Lección 5-Retribuciones a directivos y administradores
Tema 5. Evaluación y cuantificación del riesgo fiscal
Tema 6. Supuesto práctico final sobre el conjunto de operaciones realizadas en un jercicio económico
Bibliografía
Tipo: | Título |
Básica | Gestión fiscal en la empresa Absys Biba |
Básica | Memento fiscal Absys Biba |
Básica | Sistema fiscal español Absys Biba |
Recursos en Internet |
Página Web de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria |
Página Web de la Dirección General de Tributos de La Rioja |
Metodología
Modalidades organizativas
Clases teóricas
Clases prácticas
Estudio y trabajo en grupo
Estudio y trabajo autónomo individual
Métodos de enseñanza
Método expositivo - Lección magistral
Resolución de ejercicios y problemas
Organización
Actividades presenciales | Tamaño de grupo | Horas |
- Clases prácticas de laboratorio o aula informática | Reducido | 20,00 |
- Clases teóricas | Grande | 37,00 |
- Pruebas presenciales de evaluación | Grande | 3,00 |
Total de horas presenciales | 60,00 |
Trabajo autónomo del estudiante | Horas |
- Estudio autónomo individual o en grupo | 50,00 |
- Preparación en grupo de trabajos, presentaciones (orales, debates, ...), actividades en biblioteca o similar | 10,00 |
- Resolución individual de ejercicios, cuestiones u otros trabajos, actividades en biblioteca o similar | 30,00 |
Total de horas de trabajo autónomo | 90,00 |
Evaluación
Sistemas de evaluación | % | ¿Recuperable? |
Trabajos y proyectos | 15 | No |
Pruebas de ejecución de tareas reales y/o simulada | 5 | No |
Pruebas escritas | 80 | Sí |
Total | 100% | |
Comentarios
Evaluación continua:
Aquellos alumnos que tengan un nivel de asistencia a clase superior al 80%, podrán realizar una serie de actividades que les permitan aprobar la asigantura (con una calificación entre 5,0 y 6,9) mediante un procedimiento de evaluación continua. Si deseasen obtener una calificación más alta podrán presentarse a un examen final.
Criterios críticos para superar la asignatura