Tema 1: Operaciones más relevantes que pueden originar diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad.
1. Introducción. Criterios de valoración del PGC.
2. Las amortizaciones: Distintos métodos de amortización desde el punto de vista contable
3. El arrendamiento financiero (Leasing) y Venta con arrendamiento financiero posterior (Lease-back)
4. Pérdidas por deterioro de valor y provisiones. Transmisión de elementos patrimoniales.
5. Subvenciones, donaciones y legados recibidos
6. Otras operaciones con una valoración posterior con ajustes imputados a patrimonio neto
Tema 2: Fiscalidad del beneficio empresarial. Impuesto sobre Sociedades.
1. Concepto. Naturaleza.
2. Régimen general: Hecho imponible. Sujeto pasivo. Período impositivo y devengo.
3. Régimen general: Base imponible. Resultado contable y ajustes extracontables. Compensación de bases imponibles negativas. Tipos de gravamen. Cuota Integra. Deducciones de la cuota. Pagos a cuenta. Gestión del impuesto.
4. Regímenes Especiales: Especial referencia al Régimen Especial de Empresas de Reducida Dimensión
Tema 3: Fiscalidad del beneficio empresarial. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
1. Rendimientos de actividades económicas
Tema 4: Fiscalidad del tráfico empresarial y otras Operaciones Societarias.
1. Impuesto sobre el Valor Añadido
2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Tema 5: Impuesto sobre sociedades. Tratamiento contable.
1. Resultado contable y resultado fiscal
2. Métodos de contabilización del Impuesto sobre beneficios
3. Diferencias entre contabilidad y fiscalidad: Diferencias temporarias
Tema 6: Contabilización del impuesto sobre beneficios (I)
1. Esquema de contabilización del gasto/ingreso por impuesto sobre beneficios
2. Valoración posterior de los activos y pasivos por impuesto diferido
3. Variación en el tipo de gravamen: Rectificación de los importes de los activos y pasivos por impuesto diferido
Tema 7: Contabilización del impuesto sobre beneficios (II)
1. Reconocimiento de activos y pasivos fiscales con imputación a patrimonio neto
2. Procedimiento directo para la contabilización del gasto por el impuesto diferido
3. El impuesto sobre beneficios en microempresas y en el caso de empresarios individuales
4. Información en las Cuentas Anuales
Tema 8: Contabilización del Impuesto sobre el Valor Añadido. Otros impuestos.
1. Régimen general del IVA
2. Regímenes especiales del IVA
3. Otros impuestos