Título I. Objeto y contenido del Derecho Financiero
Lección 1. INTRODUCCIÓN. ACTIVIDAD FINANCIERA Y DERECHO FINANCIERO.
1. LA ACTIVIDAD FINANCIERA: CONCEPTO Y CARACTERES. SU EVOLUCIÓN HISTÓRICA.
2. LA ACTIVIDAD FINANCIERA COMO OBJETO DE CONOCIMIENTO DEL DERECHO: EL DERECHO FINANCIERO.
3. CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO: DERECHO TRIBUTARIO Y PRESUPUESTARIO.
4. LA AUTONOMÍA CIENTÍFICA DEL DERECHO FINANCIERO: CONE¬XIÓN CON EL RESTO DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO.
5. EL MÉTODO DE ESTUDIO EN EL DERECHO FINANCIERO.
Lección 2: EL ORDENAMIENTO FINANCIERO Y SU OBJETO. INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS. LOS INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS.
1. EL DERECHO FINANCIERO Y SU OBJETO: INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS
2. LOS GASTOS PÚBLICOS. CONCEPTO Y CLASES. EL DERECHO DEL GASTO PÚBLICO
2.1. Concepto y clases: el criterio económico
2.2. El criterio político: la clasificación funcional
2.3. El ordenamiento jurídico del gasto público: el presupuesto y la clasi¬ficación orgánica
3. LOS INGRESOS PÚBLICOS: CONCEPTO Y CLASES
3.1. Concepto
3.2. Clases
A) Ordinarios y extraordinarios
B) De Derecho privado y de Derecho público+
4. LOS INGRESOS DE DERECHO PRIVADO
4.1. Introducción
4.2. Los bienes de las entidades públicas
4.3. El dominio público
4.4. Los bienes patrimoniales
4.5. La actividad empresarial del Estado: el patrimonio comercial e indus¬trial
4.6. Montes y minas
4.7. El Patrimonio Nacional
4.8. Bienes públicos y Administración financiera
5. LOS INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO: LOS INGRESOS ORDINARIOS
5.1. Introducción
5.2. Sanciones pecuniarias
5.3. Los productos de monopolios
5.4. Los tributos (remisión)
6. INGRESOS EXTRAORDINARIOS DE DERECHO PÚBLICO. ENUME¬RACIÓN. LOS IMPUESTOS EXTRAORDINARIOS
7. LA EMISIÓN DE DINERO
7.1. Introducción
7.2. La emisión de billetes
7.3. La emisión de moneda metálica
8. LA DEUDA PÚBLICA
3.1. Concepto
3.2. Naturaleza
3.3. Clases
A) Operaciones que integran la Deuda pública
B) Tipos fundamentales de Deuda pública
9. LA DEUDA PÚBLICA: EMISIÓN Y CONTRATO DE PRÉSTAMO
4.1. Introducción
4.2. La Ley de emisión y su complemento reglamentario
A) El principio de legalidad
B) La Ley de emisión y su complemento reglamentario
4.3. La emisión y el perfeccionamiento del contrato
4.4. Modalidades de la emisión y contrato de Deuda
A) Introducción
B) Los procedimientos de emisión
C) Los mercados de Deuda
4.5. El contrato de Deuda. Contenido y forma
A) El contenido esencial
B) Las demás condiciones del contrato
C) Garantías
D) Representación: títulos valor y valores anotados
4.6. El contrato de Deuda. Extinción
A) Cumplimiento
B) Conversión
C) Consolidación
D) El repudio
Lección 3. INGRESOS DE NATURALEZA TRIBUTARIA, CONCEPTO, CLASES Y LIMITES
1. LOS TRIBUTOS: CONCEPTO
1.1. Introducción: la definición de tributo y definición legal
1.2. El tributo es una obligación
1.3. El tributo es una obligación de dar una suma de dinero
1.4. El tributo es una obligación ex lege, «establecida» por la Ley
1.5. El tributo es una obligación de Derecho público, establecida a favor de un ente público
1.6. El fin del tributo: el sostenimiento de los gastos públicos
1.7. El tributo es una obligación establecida por la Ley conforme al principio de capacidad
2. LOS TRIBUTOS: CLASIFICACIONES
2.1. Clasificación de la LGT: Impuestos, contribuciones especiales y tasas
2.2. Tributos fijos y variables
2.3. Tributos y exacciones parafiscales
3. LAS DIVERSAS CLASES DE IMPUESTOS
3.1. Impuestos directos o indirectos: la clasificación por el objeto
3.2. Impuestos objetivos y subjetivos
3.3. Impuestos reales y personales
3.4. Impuestos instantáneos y periódicos
4. LOS LÍMITES DEL TRIBUTO: TASAS Y PRECIOS
4.1. La naturaleza tributaria de la tasa
4.2. Obligaciones legales y voluntarias: diferencias en cuanto a su nacimiento
4.3. Obligaciones legales y voluntarias: diferencias en cuanto a su contenido
4.4. Tasas y precios
5. EXACCIONES PARAFISCALES: EL CONCEPTO DE PARAFISCALIDAD
Título II Ordenamiento Jurídico Financiero: Fuentes
Lección 4. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO
a) MATERIALES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO.
1. INTRODUCCIÓN. VALOR NORMATIVO DE LOS PRINCIPIOS CONSTI¬TUCIONALES.
2. EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA.
3. EL PRINCIPIO DE IGUALDAD.
4. EL PRINCIPIO DE GENERALIDAD.
5. EL PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD Y NO CONFISCACIÓN.
6. EL PRINCIPIO DE ASIGNACIÓN EQUITATIVA DE RECURSOS.
7. LOS CRITERIOS DE EFICIENCIA Y ECONOMÍA EN LA PROGRAMA¬CIÓN Y EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO.
b) LOS PRINCIPIOS FORMALES DEL ORDENAMIENTO FINANCIE¬RO.
1. EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD: FUNDAMENTO Y ALCANCE.
2. EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY EN MATERIA TRIBUTARIA.
3. LAS MODIFICACIONES TRIBUTARIAS REALIZADAS POR LA LEY DE PRESUPUESTOS.
4. EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY EN LOS RESTANTES INSTITUTOS DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO.
Lección 5. LAS FUENTES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO.
1. FUENTES DE ORIGEN INTERNACIONAL: LOS TRATADOS INTERNACIONALES Y EL DERECHO COMUNITARIO.
2. FUENTES DE ORIGEN INTERNO: LA LEY ORGÁNICA Y LEY ORDINARIA.
3. DECRETO-LEY Y DECRETO LEGISLA¬TIVO.
4. LA POTESTAD LEGISLATIVA DE LAS CCAA. RELACIONES CON LAS LEYES DEL ESTADO.
5. EL REGLAMENTO.
6. LAS ORDENES INTERPRETATIVAS Y LAS CIRCULARES.
7. LA COSTUMBRE Y EL PRECEDENTE ADMINISTRATIVO.
8. LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO.
9. LA JURISPRUDENCIA.
10. LA CODIFICACIÓN EN EL ORDENAMIENTO FINANCIERO.
Lección 6. EL PODER FINANCIERO.
1. EL PODER FINANCIERO:
1.1. Concepto y límites.
1.2. Competencia y función
2. LA ORDENACIÓN CONSTITUCIONAL DEL PODER FINANCIERO EN ESPAÑA: INCIDENCIA DEL DERECHO COMUNITARIO
3. EL PODER FINANCIERO DEL ESTADO-ADMINISTRACIÓN CENTRAL: LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA ESPAÑOLA, LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
4. EL PODER FINANCIERO DE LAS CCAA: RÉGIMEN GENERAL.
5. EL PODER FINANCIERO DE LAS CAA SUJE¬TAS A RÉGIMEN ESPECIAL.
5.1. País Vasco.
5.2. Navarra.
5.3. Canarias, Ceuta y Melilla
6. EL PODER FINANCIERO DE LOS ENTES LOCALES.
6.1. Corporaciones locales
6.2. Estado, CCAA y Corporaciones locales: el principio de coordinación
7. EL PODER FINANCIERO DE LA UNIÓN EUROPEA.
Título III Teoría general y régimen jurídico del tributo.
Lección 7. EFICACIA E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIE¬RAS.
1. NATURALEZA JURÍDICA DE LAS NORMAS FINANCIERAS.
2. ÁMBITO ESPACIAL DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS: ÁMBITO COMUNITARIO Y ÁMBITO TERRITORIAL INTERNO.
3. ÁMBITO TEMPORAL DE APLICACIÓN. LA RETROACTIVIDAD Y ULTRAACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.
4. LA INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS.
4.1. La interpretación de las normas tributarias
4.2. Legalidad, seguridad y libertad
4.3. La economía de opción
4.4. Simulación
4.5. Las cláusulas antielusivas y el conflicto en la aplicación de la norma tributaria: concepto y procedimiento para su declara¬ción.
5. LA ANALOGÍA EN EL DERECHO FINANCIERO.
6. LA CONSULTA TRIBUTARIA.
Lección 8. LA RELACIÓN TRIBUTARIA Y SU ESTRUCTURA.
1. LOS ESQUEMAS DOGMÁTICOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
1.1. La teoría obligacional del tributo
1.2. La teoría de la relación jurídico tributaria compleja
1.3. La teoría de la función tributaria
1.4. Pluralidad de obligaciones tributarias y relaciones entre ellas: accesoriedad y subsidiariedad
1.5. Obligaciones accesorias en sentido estricto
1.6. Derecho Tributario material y Derecho Tributario formal. Obligaciones de hacer y procedimiento
A) Derecho tributario material y Derecho tributario formal
B) Obligaciones de hacer
C) Actos y procedimiento
2. EL HECHO IMPONIBLE: CONCEPTO Y ESTRUCTURA.
2.1. Materia imponible y hecho imponible.
2.2. Delimitación negativa del hecho imponible: no sujeción y exención.
2.3. Estructura del hecho imponible: aspectos subjetivos y objetivos
3. LA CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: TRIBU¬TOS FIJOS Y VARIABLES
4. BASE IMPONIBLE Y BASE LIQUIDABLE
4.1. La base imponible
4.2. La determinación de la base
A) Los métodos de determinación
B) Estimación directa y objetiva: la medida de la capacidad
4.3. La estimación indirecta
4.4. La comprobación de valores
4.5. Base imponible y base liquidable
5. EL TIPO DE GRAVAMEN
6. LA CUOTA TRIBUTARIA
7. LA DEUDA TRIBUTARIA
Lección 9. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL. SUJETOS
1. EL SUJETO ACTIVO
2. EL SUJETO PASIVO: EL CONTRIBUYENTE
2.1. Breve referencia al obligado tributario
2.2. El contribuyente y la realización del hecho imponible
2.3. El contribuyente y las técnicas de interposición
2.4. El contribuyente como sujeto pasivo
A) Introducción
B) Capacidad de obrar y representación
C) Solidaridad
D) Domicilio
Lección 10: OBLIGACIONES SUBSIDIARIAS Y ACCESORIAS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL
1. INTRODUCCIÓN
2. LA SUSTITUCIÓN
2.1. El esquema obligacional básico
2.2. La sustitución en la LGT: un texto contradictorio
2.3. Los distintos grados o tipos de sustitución
3. RETENCIONES. PAGOS A CUENTA
3.1. Retenciones
3.2. Pagos a cuenta del contribuyente
3.3. Los ingresos a cuenta por pagos en especie
4. LA REPERCUSIÓN
5. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
6. SUCESIÓN
7. EL INTERÉS DE DEMORA
8. RECARGOS
9. DEVOLUCIONES
10. GARANTÍAS
11. OBLIGACIONES FORMALES
Lección 11: DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. INTRODUCCIÓN. EL DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
2. LA LIQUIDACIÓN
2.1. La liquidación: concepto
2.2. El procedimiento de liquidación: declaraciones y autoliquidación
2.3. Liquidaciones provisionales y definitivas
2.4. El control administrativo de las liquidaciones
A) El control normal u ordinario: los «órganos de gestión»
B) El control especial o extraordinario: la Inspección
3. LA RECAUDACIÓN
3.1. La recaudación del crédito por la Administración: el periodo ejecutivo.
3.2. La ejecución administrativa del crédito: el procedimiento de apremio.
4. LA REVISIÓN DE LOS ACTOS DE APLICACIÓN
4.1. Revisión de oficio y revisión previo recurso
4.2. La revisión previo recurso
A) Recurso de reposición
B) Recursos económico-administrativos
Lección 12. EL DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR (Esquema).
1. LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS: NATURALEZA JURÍDICA Y CLASES.
2. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS: CLASES Y CRITERIOS DE GRADUA¬CIÓN.
3. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA.
3.1. Desarrollo: iniciación, instrucción y terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria
3.2. Recursos contra sanciones tributarias.
4. EXTINCIÓN DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS.
5. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA.
6. INFRACCIONES Y DELITOS EN MATERIA DE CONTRABANDO.
Título IV Teoría general y régimen jurídico del Presupuesto.
Lección 13. EL PRESUPUESTO:
A) CONCEPTO Y FUNCIÓN. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS.
1. LA LEY DE PRESUPUESTOS: CONCEPTO Y NATURALEZA JURÍDICA.
2. LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS.
2.1. Los principios de unidad y universalidad presu¬puestaria.
2.2. El principio de temporalidad de los Presupues¬tos.
2.3. El principio de especialidad presupuestaria.
2.4. El principio de competencia.
2.5. El principio de estabilidad.
3. LEY DE PRESUPUESTOS Y PROGRAMACIÓN.
4. LA CLÁUSULA CONSTITUCIONAL DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA.
B) LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO: CONTENI¬DO, EFECTOS Y PROCEDIMIENTO PRESUPUESTARIO (EJECUCIÓN).
1. EL CONTENIDO DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO.
2. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO.
3. EFECTOS DE LA LEY DE PRESUPUESTOS GENE¬RALES DEL ESTADO SOBRE LOS INGRESOS Y GASTOS.
4. EL PROCEDIMIENTO PRESUPUESTARIO.
4.1. Fase de elaboración del Presupuesto.
4.2. Fase de aprobación del Presupuesto.
4.3. Fase de ejecución del Presupuesto: el procedimiento de gasto.
4.4. Liquidación y cierre del Presupuesto.
4.5. Las modificaciones presupuestarias.
C) EL CONTROL DEL PRESUPUESTO.
1. SIGNIFICADO DE LA FUNCIÓN DE CONTROL.
2. EL CONTROL INTERNO: LA INTERVENCIÓN.
3. EL CONTROL EXTERNO POR EL TRIBUNAL DE CUENTAS.
3.1. Función fiscalizadora.
3.2. Función jurisdiccional: la responsabilidad contable.
4. EL CONTROL PARLAMENTARIO.
5. INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA PRESUPUESTARIA.
D) PRESUPUESTOS DE LOS ENTES INSTITUCIONALES Y TERRITORIALES: LA CONTABILIDAD PÚBLICA.
1. LA AUTONOMÍA Y LOS SISTEMAS PRESUPUESTARIOS.
2. EL PRESUPUESTO DE LA UNIÓN EUROPEA: RELACIONES CON EL PRESUPUESTO DEL ESTADO.
3. RÉGIMEN PRESUPUESTARIO DE LAS CCAA.
4. RÉGIMEN PRESUPUESTARIO DE LAS CORPORACIONES LOCALES.